Содержание
Выручка от реализации продукции (в ценах с НДС 20%) 224 тыс.руб Затраты на 1 руб продукции - 0, 65 руб
Из произведенной предприятием, облагаемой НДС, продукции ( 45 млн. руб. оптовых ценах), 11 % израсходовано на собственные непроизводственные нужды, остальная реализована на сторону. Поставщикам сырья уплачен НДС - 5, 4млн.руб. Определить платежи НДС в бюджет.
Решение
(45*0,2)-5,4=3,6
Выручка от реализации продукции (в ценах с НДС 20%) 224 тыс.руб Затраты на 1 руб продукции - 0, 65 руб. Налоги, относимые: на себестоимость - 12 тыс.руб., на прибыль (кроме налога на прибыль) -17тыс руб. Рассчитать налог на прибыль (ставка 24%), тыс.руб
Решение
224/1,2=186,667
186,667*(1-0,65)=65,33
65,33-17=48,33
48,33*0,24=11,6
Организация уплатила налог на прибыль (ставка 24%) за 1-й. 2-й, 3-й н 4-н кварталы.соответственно в размере 36, 32, 41 и 38тыс.руб Какова налогооблагаемая база за год?
Решение
(36/0,24+32/0,24+41/0,24+38/0,24)=
=621,5
При наличии льгот по налогу на прибыль (ставка налога 35%) максимальный. размер льгот организации-налогоплательщика составлял 167 млн.руб. Рассчитать налог на прибыль после ликвидации льгот н снижении ставки налога на прибыль до 24%.
Решение
167/0,85=477 – контрольн.цифра
477 * 2 = 954 – ВП
954*0,24 = 229
Прибыль от реализации продукции –140 млн руб. Доходы от
внереализационных операций, относимые на валовую прибыль -21 млн.руб.. Внереализационные расходы, относимые на чистую прибыль - 4 млн. руб. НДС – 220 млн.руб. Все прямые налоги в размере 6 млн.руб. (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Рассчитать налог на прибыль (ставка 20%).
Решение
(140+21)*0,2=32,2
Чистая прибыль - 98 млн.руб., в т.ч. от внереализационных операций (ставка налога 6%) - 11 млн руб. Рассчитать налогооблагаемую прибыль (по основной ставке 24%), Все прямые налоги (кроме налога на прибыль) отнесены на себестоимость. Льгот нет.
Решение
(98-11)/(1-0,24)=114,47