Содержание
На основании исходных данных определить абсолютное и относительное темп прироста от плана
Задание1. Используя данные приложений в конце методического пособия, нейтрализуйте влияние структурного фактора и определите темп прироста производства продукции без учета его влияния. Постройте диаграммы структуры продукции.
Вид продукции Цена за единицу
20Х2 Цена за единицу
20Х3 Объем производства в шт. Удельный вес
20х2г 20х3г 20х2г 20х3г
Изделие А
Изделие Б
Изделие С
Итого -
Задание 2. На основании исходных данных определить абсолютное и относительное темп прироста от плана по объему производства продукции каждого сорта, рассчитать коэффициенты сортности продукции, оценить изменения в структуре произведенной продукции и влияние структурных сдвигов на объем выпуска продукции в стоимостном выражении. Расчеты оформить в таблицу, написать аналитические выводы.
Исходные данные к заданию 2
Сорт Объем реализации продукции, тонн Цена продукции, руб/тонна
план факт
высший 3 600 3 900 2 000
I 2 100 2 000 1 800
II 1 500 1 100 1 600
III 800 1 400 1 300
Итого 8 000 8 400 –
Расчетные данные
Сорт Объем выпуска продукции в текущих ценах, млн. руб Объем выпуска продукции по цене высшего сорта, млн. руб Удельный вес выпуска, % Выполнение плана, % Тприроста удельного
веса, %
план факт план факт план факт
1 2 (2*4) 3(3*4) 4 5 6 7 8 (5/4) 9 (7-6)
высший
Задание 3. Выбрать ассортимент выпуска продукции, при котором прибыль предприятия была бы максимальной, используя следующие данные (постоянные расходы одинаковы для всех вариантов):
Наименование
изделия Цена, руб. Переменные затраты, руб. Доля продукции в объеме продаж, %
вариант 1 вариант 2 вариант 3
А 80 60 20 30 15
Б 140 80 30 25 20
В 120 100 10 20 35
Г 200 120 40 25 30
Выручка от продаж, тыс. руб. 8832 6398 7274
Решение выполнить в таблице:
Наимено-вание
изделия Коэф-фициент покрытия по
изделию Вариант 1 Вариант 2 Вариант 3
уд. вес продукции, в долях единицы средне-взвешенный коэффициент
покрытия уд. вес продукции, в долях единицы средне-взвешенный коэффи-циент
покрытия уд. вес продукции, в долях единицы средне-взвешенный коэффи-циент
покрытия
Итого Х
Маржинальный доход, тыс. руб.
Задание 4. Проанализировать основные средства предприятия по данным выписки из финансовой отчетности организации по данным приложений методического пособия. Сделать выводы по полученным результатам.
Анализ степени свободы в использовании
основных средств (ограничение права)
Показатель На нач. отчетного года На конец отчетного года Изменения
абсолютное Темп прироста
Основные средства в собственности по первоначальной стоимости
Арендованные основные средства
Основные средства, переданные в аренду
Основные средства, переданные на консервацию
Основные средства, переданные в залог
Задача 5 .Используя данные приложений рассчитать показатели материалоемкости и Материалоотдачи за предыдущий и отчетный год, определить их изменение. Выявить влияние Материалоотдачи на объем продукции. Оценить эффективность использования материалов. По результатам анализа написать вывод.
Анализ эффективности использования материалов
Показатель 20Х2 20Х3 Изм. (+,-) Темп роста, %
А 1 2 3 4
Выручка, тыс. руб.
Материальные затраты, тыс.руб.
Среднесписочная численность рабочих, чел.
Материалоемкость продукции, руб.
Производительность труда 1 рабочего, тыс. руб.
Материалоотдача, руб.
Стоимость материалов на одного рабочего, тыс. руб.
Влияние факторов:
Изменение Материалоотдачи за счет изменения объема продукции.
счеи Х Х
Изменение Материалоотдачи за счет изменения материальных затрат Х Х
Баланс отклонений Х Х
Задание 6. По данным бухгалтерской отчетности организации (см. приложение 1-9) провести анализ структуры затрат на производство по экономическим элементам, заполнив ниже приведённые таблицы. По результатам анализ написать выводы.
Анализ структуры затрат на производство по экономическим элементам
Показатель 20Х2 20Х3 Изменение
Сумма, тыс. руб. Уд.вес, % Сумма, тыс.руб Уд.вес, % Сумма, тыс.руб.
(+,-)
(4-2) Темп прироста, % (6/2) Доля в структуре %
(5-3)
1 2 3 4 5 6 7 8
Материальные затраты
Затраты на оплату труда
Отчисления на социальные нужды
Амортизация основных средств
Прочие затраты
ИТОГО
Задание 7. По данным бухгалтерского баланса, отчета о финансовых результатах (см приложение) рассчитать влияние факторов на изменение рентабельности собственного капитала: доли активов на 1 руб. заемного капитала, коэффициента оборачиваемости активов, коэффициента финансового левериджа, рентабельности продаж. Расчеты обобщить в таблице.
Расчет влияния факторов на изменение рентабельности
собственного капитала
Показатель 20Х2
год 20Х3
год Изменение
(+, -)
1 2 3 4
Исходные данные
1. Чистая прибыль, тыс. руб.
2. Среднегодовые остатки собственного капитала, тыс. руб.
3. Среднегодовые остатки заемного капитала, тыс. руб.
4. Среднегодовые остатки всех активов, тыс. руб.
5. Выручка, тыс. руб.
Расчетные данные
Доля активов на 1 руб.
заемного капитала
Коэффициент оборачиваемости активов (В/А)
Коэффициент финансового рычага (левериджа) (ЗК/СК)
Рентабельность продаж, %
Рентабельность собственного капитала, %
Расчет влияния факторов
Влияние на изменение рентабельности собственного капитала факторов – всего, %
в том числе:
а) доли активов на 1 руб. заемного капитала
б) коэффициента оборачиваемости активов
в) коэффициента финансового рычага (левериджа)
г) рентабельности продаж
Баланс отклонений, %
Задача 8. Определить долю расходов на оплату труда в стоимости проданной продукции, оценить ее динамику и рассчитать относительную экономию (перерасход) средств на оплату труда с начислениями. Как эти показатели сказываются на себестоимости реализованной продукции?
Показатели 1 год 2 год Индекс
Объем продаж в сопоставимых ценах, тыс. руб. 81200 84560 1,041
Производственный персонал, чел. 320 318 0,994
Фонд оплаты труда с начислениями, тыс. руб. 12200 13600 1,115
Средняя заработная плата 1-го работника с начислениями, тыс. руб. 38,125 42,767 1,121
Производительность труда (в расчете на 1-го работника производственного персонала) 253,75 265,91 1,047
Задача 9. Цена единицы выпускаемой продукции составляет 10 руб., переменные затрат на одно изделие — 6 руб., постоянные расходы на весь объем продукции — 400 руб., объем продаж — 200 штук. Маркетинговые исследования показали, что цена продажи одного изделия не может быть выше 9 руб. за единицу для сохранения прежнего объема продаж. При этом переменные затраты на единицу продукции не могут быть уменьшены. На сколько рублей следует сократить постоянные расходы для того, чтобы прибыль и объем продаж остались на прежнем уровне? Возможно ли это? Вывести формулу для определения снижения постоянных затрат при данных условиях.
Задача 10. Сравнить прогнозируемые значения показателей по трем вариантам инвестирования капитала, используя трехфакторную модель рентабельности собственного капитала и модель зависимости рентабельности собственного капитала от величины дохода до выплаты процентов и налогов (прибыли от продаж) и расходов по обслуживанию долга:
Показатели по вариантам
1 2 3
Собственный капитал, тыс. руб. 500 500 500
Долгосрочный кредит, тыс. руб. 500 600 800
Ставка процента по кредиту, % 20 20 21
Объем продаж, тыс. руб. 2000 2250 3000
Прибыль от продаж, тыс. руб. 320 360 420
Ставка налога на прибыль, % 30 30 30