Содержание
Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация товаров (работ, услуг)
281. В судебном процессе налогоплательщик сделал заявление, что налог в решении по
результатам выездной (камеральной) проверки доначислен неправомерно, поскольку он
имеет право на льготы (вычеты, расходы, освобождения). В этом случае:
++ Ответ:1. обязанность по доказыванию права на льготы (вычеты, расходы, освобождения) лежит
на налогоплательщике.
Ключ: Доказательство должен представить тот, кто утверждает, а не тот, кто отрицает. Если
налогоплательщик утверждает, что он имеет право на льготы (вычеты, расходы,
освобождения), доказать это – его обязанность (п. 1 постановления Пленума ВАС РФ от
282. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по
результатам выездной (камеральной) проверки. Налогоплательщик обосновал незаконность
доначисления налога. Налоговый орган возразил, отметив, что налогоплательщик не
обжаловал данное решение. В этом случае налоговый орган:
++ Ответ:3. не прав, поскольку налогоплательщик вправе возражать в суде против любых
требований налогового органа.
Ключ: Процессуальные кодексы (ч. 1 ст. 41 АПК РФ, ч. 1 ст. 35 ГПК РФ) предусматривают право
ответчика возражать против любых заявленных требований. Как следует из п. 58
постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57, при рассмотрении заявления
налогового органа о взыскании с налогоплательщика недоимки, пеней, штрафа, суду
необходимо исходить из того, что действующее законодательство о налогах и сборах не
содержит специального указания на то, что непринятие налогоплательщиком мер к
оспариванию решения налогового органа о привлечении (отказе в привлечении) к
ответственности за совершение налогового правонарушения должно расцениваться как его
согласие с заявленным требованием. Поэтому в том случае, когда налоговый орган
283. Налоговый орган взыскивает в судебном порядке налог, доначисленный в решении по
результатам выездной (камеральной) проверки по основанию занижения дохода.
Налогоплательщик представил возражения. Налоговый орган отметил, что налогоплательщик
ранее обжаловал данное решение в суде, но суд признал факт получения спорного дохода,
судебный акт вступил в силу. В этом случае налоговый орган:
++ Ответ:1. прав, поскольку ранее вынесенный судебный акт имеет преюдициальное значение.
Ключ: В силу ч. 2 ст. 69 АПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу
судебным актом арбитражного суда по ранее рассмотренному делу, не доказываются
вновь при рассмотрении арбитражным судом другого дела, в котором участвуют те же
лица. В ч. 2 ст. 61 ГПК РФ обстоятельства, установленные вступившим в законную силу
судебным постановлением по ранее рассмотренному делу, обязательны для суда.
Указанные обстоятельства не доказываются вновь и не подлежат оспариванию при
284. Налог на добавленную стоимость является:
++ Ответ:1. федеральным налогом.
Ключ: В силу ст. 13 НК РФ налог на добавленную стоимость является федеральным налогом.
285. Налог на добавленную стоимость может быть охарактеризован, как:
++ Ответ:2. косвенный налог.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 168 НК РФ при реализации товаров (работ, услуг)
налогоплательщик НДС дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг)
обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг) соответствующую
сумму НДС. Таким образом, НДС является косвенным налогом. Поскольку для НДС
установлен налоговый период (квартал - ст. 163 НК РФ), он не является разовым. Слеудет
286. Налогоплательщиками НДС при реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ могут
являться:
++ Ответ:1. организации и индивидуальные предприниматели.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации,
индивидуальные предприниматели и лица, признаваемые налогоплательщиками НДС в
связи с перемещением товаров через таможенную границу Таможенного союза. В силу п. 1
ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается в т.ч. реализация товаров (работ,
услуг) на территории РФ. Реализация товаров (работ, услуг) в соответствии с п. 1 ст. 39 НК
287. Наиболее часто встречающимся на практике объектом налогообложения НДС является:
++ Ответ:2. реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается в т.ч.
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. Данный объект наиболее часто
встречается на практике. Иных вариантов объекта (из числа приведенных) в ст. 146 НК РФ
288. Наиболее часто встречающийся на практике объект налогообложения НДС - реализация
товаров (работ, услуг) на территории РФ (п. 1 ст. 146 НК РФ) может быть охарактеризован, как:
++ Ответ:3. действие налогоплательщика.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 39 НК РФ реализацией товаров, работ или услуг организацией или
индивидуальным предпринимателем признается соответственно передача на возмездной
основе (в том числе обмен товарами, работами или услугами) права собственности на
товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого лица, возмездное
оказание услуг одним лицом другому лицу, а в случаях, предусмотренных НК РФ передача
права собственности на товары, результатов выполненных работ одним лицом для другого
лица, оказание услуг одним лицом другому лицу - на безвозмездной основе.