Содержание
ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган установил, что в действительности
247. Вина налогоплательщика в совершении налогового правонарушения всегда отсутствует, если:
++ Ответ:3. деяние совершено вследствие чрезвычайных и непреодолимых обстоятельств.
Ключ: На основании подп. 1 п. 1 ст. 111 НК РФ обстоятельствами, исключающими вину лица в
совершении налогового правонарушения, признается совершение деяния, содержащего
признаки налогового правонарушения, вследствие стихийного бедствия или других
248. Установлена ли в НК РФ налоговая ответственность за неуплату сбора?
++ Ответ:2. установлена, в виде штрафа.
Ключ: П. 1 ст. 122 НК РФ: неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате
занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других
неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков
налоговых правонарушений, предусмотренных ст. 129.3 и 129.5 НК РФ, влечет взыскание
249. В течение какого срока налоговый орган может принять решение о привлечении к
ответственности за неуплату налога по ст. 122 НК РФ?
++ Ответ:1. в течение трех лет со дня, следующего после окончания налогового периода, в
Ключ: П. 1 ст. 113 НК РФ: лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение
налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после
окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и
до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок
давности). Исчисление срока давности со следующего дня после окончания
соответствующего налогового периода применяется в отношении налоговых
правонарушений, предусмотренных ст. 120 и 122 НК РФ. С учетом п. 15 постановления
250. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к
ответственности по ст. 122 НК РФ за неуплату налога на прибыль организаций за 2011 год?
++ Ответ:2. не позднее 31.12.2015.
Ключ: Исходя из п. 1 ст. 113 НК РФ, п. 15 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57,
исчисление трехлетнего срока давности по ст. 122 НК РФ начинается с первого дня
налогового периода, следующего за тем налоговым периодом, в котором нормативными
актами установлен срок уплаты налога. Срок уплаты налога на прибыль организаций – 28
марта года, следующего за истекшим календарным годом (п. 1 ст. 287, п. 4 ст. 289, п. 1 ст.
251. До какой даты налоговый орган может вынести решение о привлечении налогоплательщика к
ответственности по п. 1 ст. 119 НК РФ за непредставление налоговой декларации по налогу
на прибыль организаций за 2011 год?
++ Ответ:1. не позднее 28.03.2015.
Ключ: В постановлении Президиума ВАС РФ от 22.02.2011 № 13447/10 разъяснено, что
правонарушение, ответственность за которое установлена ст. 119 НК РФ, окончено, когда
истек предусмотренный законодательством срок представления налоговой декларации.
Срок представления декларации по налогу на прибыль организаций - 28 марта года,
следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 289, п. 1 ст. 285 НК РФ).
252. Гражданин не уплатил транспортный налог за автомобиль. Налоговый орган привлек данного
гражданина к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 20 % от
неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:
++ Ответ:2. незаконными, поскольку деяние гражданина не охватывается диспозицией п.1 ст. 122
НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в
результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора)
или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20
% от неуплаченной суммы налога (сбора). Транспортный налог для физических лиц (на
автомобили) исчисляется налоговым органом на основании сведений из ГИБДД (п. 2 ст. 52,
п. 1 ст. 362 НК РФ). В п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57
разъяснено, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в
253. ООО верно исчислило и продекларировало НДС в сумме 1000 руб., но сам налог в срок не
уплатило. Налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по п. 1 ст. 122 НК РФ в
виде штрафа в сумме 20 % от неуплаченного налога. Действия налогового органа являются:
++ Ответ:1. незаконными, поскольку деяние ООО не охватывается диспозицией п.1 ст. 122 НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в
результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора)
или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20
% от неуплаченной суммы налога (сбора). НДС исчисляется самим налогоплательщиком (п.
1 ст. 52, п. 1 ст. 166 НК РФ). В п. 19 постановления Пленума ВАС РФ от 30.07.2013 № 57
разъяснено, что бездействие налогоплательщика, выразившееся исключительно в
неперечислении в бюджет указанной в налоговой декларации или налоговом уведомлении
254. ООО продекларировало и уплатило НДС в сумме 1000 руб. При проверке налоговый орган
установил, что в действительности НДС подлежал декларированию и уплате в сумме 1500
руб. По результатам проверки налоговый орган привлек ООО к налоговой ответственности по
п. 1 ст. 122 НК РФ в виде штрафа в сумме 100 руб. Действия налогового органа являются:
++ Ответ:3. законными, поскольку деяние ООО охватывается диспозицией п. 1 ст. 122 НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в
результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора)
или других неправомерных действий (бездействия) влечет взыскание штрафа в размере 20
% от неуплаченной суммы налога (сбора). НДС исчисляется самим налогоплательщиком (п.
1 ст. 52, п. 1 ст. 166 НК РФ). Поскольку в рассматриваемом случае НДС занижен (не
исчислен и не продекларирован) налогоплательщиком на сумму 500 руб., штраф по п. 1 ст.
255. Налогоплательщик привлечен к налоговой ответственности за неуплату налога по п. 1 ст. 122
НК РФ. Указанное обстоятельство:
++ Ответ:3. не освобождает его от обязанности по уплате налога и пени.
Ключ: П. 5 ст. 108 НК РФ: привлечение лица к ответственности за совершение налогового
правонарушения не освобождает его от обязанности уплатить (перечислить)
Вид работы: 
