Содержание
Мощности ОАО позволяют производить 14 ед. строительной продукции. В отчетный период уровень использования
Мощности ОАО позволяют производить 14 ед. строительной продукции. В отчетный период уровень использования производственных мощностей составлял 0,6435. Постоянные затраты - 5400 тыс. руб, переменные затраты на единицу строительной продукции и ее цена составляли соответственно 1820 и 2570 тыс. руб. В отчетном периоде менеджеры ОАО, учитывая изменения основных факторов, влияющих на спрос и предложение, прогнозируют увеличение переменных затрат на единицу продукции в среднем на 23%, цены реализации единицы продукции на 17%, постоянные затраты ЦО могут увеличиться на 8%. Портфель заказов ЦО при этих условиях может составить 10 ед. Есть возможность заключить дополнительно два заказа, но цена этих заказов, ввиду недостаточной платежеспособности постоянных заказчиков, не может превышать цену отчетного периода более чем на 8%. Определить минимальный прогнозируемый уровень использования производственной мощности ЦО, размер прибыли по прогнозу.
Решение:
1. В отчетный период критический уровень использования производственных мощностей составил:
Ум(кр) = ПОСТ : {[(Ц - РЗ1] * ПРМП} = 5400 : [(2570 - 1820) * 14] = 0,5143.
При загрузке мощностей на 51,43% покрывались полностью затраты ЦО.
Запас уровня использования производственных мощностей составил:
З(У) = Ум(ф) - Ум(кр) = 0,6435 - 0,5143 = 0,1292.
Таким образом, в отчетном периоде при фактическом уровне использования производственных мощностей производственная деятельность ОАО не была убыточной, однако запас уровня использования производственных мощностей очень низкий.
Прибыль от основной деятельности составила:
ПР = Ц * Мф - ПОСТ - РЗ = 2570 * 14 * 0,6435 - 1820 * 14 * 0,6435 - 5400 = 1357 (тыс. руб.).
Уровень рентабельности производственных мощностей составил:
Рм = ПР : ПРМ = 1357 : (14 * 2570) * 100% = 3,77%.
2. Определим результаты деятельности ОАО по прогнозу при варианте 1 - будет выполнен заказ в количестве 10 ед.
По прогнозу постоянные затраты увеличатся на 8%, следовательно, составят 5832 тыс. руб. (5400 * 1,08), переменные затраты увеличатся на 23%, следовательно, составят 2238,6 тыс. руб. (1820 * 1,23), цена реализации должна составить 3006,9 тыс. руб. (2570 * 1,17). Минимальный уровень использования производственной мощности по прогнозу составит:
Ум(кр)1 = ПОСТ : {[Ц - РЗ1] * ПРМП} = 5832 : [(3006,9 - 2238,6) * 14] = 0,5422.
Таким образом, минимальный уровень использования производственных мощностей по прогнозу увеличится на 5,42% [(0,5422 - 0,5143) : 0,5143 * 100%].
Прибыль по прогнозу составит:
ПР1 = 10 * 3006,9 - 5832 - 10 * 2238,6 = 1851 (тыс. руб.).
Уровень рентабельности производственных мощностей составит:
Рм1 = ПР1 : ПРМ1 = 1851 : (14 * 3006,9) * 100% = 4,40%.
По сравнению с отчетным периодом прибыль от продажи строительной продукции может быть увеличена на 494 тыс. руб. (1851 - 1357), соответственно, рентабельность производственных мощностей увеличится на 0,63%.
3. Определим результаты деятельности ОАО при втором варианте, если дополнительно будут принято два заказа с минимальной ценой 2775,6 тыс. руб. (2570 * 1,08);
ПР2 = 10 * 3006,9 + 2 * 2775,6 - 5832 - 12 * 2238,6 = 2925 (тыс. руб.).
Следовательно, при втором варианте прибыль предприятия увеличится по сравнению с отчетным периодом на 1568 тыс. руб. (2925 - 1357), или на 115,55%.
Уровень рентабельности производственных мощностей при втором варианте формирования портфеля заказов составит:
Рм2 = ПР2 : ПРМ2 = 2925 : (14 * 3006,9) * 100% = 6,95%.
Рентабельность увеличится на 3,18%.
Таким образом, при формировании производственной программы ОАО следует отдать предпочтение второму варианту формирования портфеля заказов, в этом случае уровень управления основной деятельностью значительно выше.