Содержание
Оценить изменения уровня себестоимости продукции под влиянием факторов – материалоемкости, зарплатоемкости
Оценить изменения уровня себестоимости продукции под влиянием факторов – материалоемкости, зарплатоемкости продукции, соотношения индекса роста товарной продукции и ее себестоимости
Исходные данные:
Показатели Отчетный год, тыс.руб. Текущий год, тыс.руб. Отклонение
план факт план факт план факт
1. Товарная продукция, ТП 4500 4600 4750 4680 250 80
2. Себестоимость продукции, С 3600 3450 3705 3510 105 60
3. Материальные затраты, МЗ 1620 1656 1705 1810 85 154
4. Фонд оплаты труда, ФОТ 1100 1135 1295 1276 195 141
5. Материалоемкость, Ме 0,360 0,360 0,359 0,387 -0,001 0,027
6. Зарплатоемкость, Зе 0,244 0,247 0,273 0,273 0,029 0,026
7.Индекс роста товарной продукции, Iтп - - 1,056 1,017 - -
8. Индекс роста себестоимости, Iс - - 1,029 1,017 - -
9. Уровень себестоимости 0,604 0,607 0,632 0,660 0,028 0,053
Решение:
Факторная модель имеет вид:
Ус/с = Ме + Зе,
Ус/с – уровень себестоимости;
Ме – материалоемкость;
Зе – зарплатоемкость.
Материалоемкость определим по формуле:
Ме = МЗ / ТП
Зарплатоемкость определим по формуле:
Зе = ФОТ / ТП
Индекс роста товарной продукции рассчитаем по формуле:
Iтп = ТП тек.года / ТП отч.года
Индекс роста себестоимости рассчитаем по формуле:
Iс = С тек.года / С отч.года
Рассчитаем показатели:
Ме план отчетный год = 1620 / 4500 = 0,360
Ме факт отчетный год = 1656 / 4600 = 0,360
Ме план текущий год = 1705 / 4750 = 0,359
Ме факт текущий год = 1810 / 4680 = 0,387
Зе план отчетный год = 1100 / 4500 = 0,244
Зе факт отчетный год = 1135 / 4600 = 0,247
Зе план текущий год = 1295/ 4750 = 0,273
Зе факт текущий год = 1276 / 4680 = 0,273
Ус/с план отчетный год = 0,360+0,244 = 0,604
Ус/с факт отчетный год = 0,360+0,247 = 0,607
Ус/с план текущий год = 0,359+0,273 = 0,632
Ус/с факт текущий год = 0,387+0,273 = 0,660
Iтп план = 4750 / 4500 = 1,056
Iтп факт = 4680 / 4600 = 1,017
Iс план = 3705 / 3600 = 1,029
Iс факт = 3510 / 3450 = 1,017