Содержание
Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов
Соколов И.А. имеет двух несовершеннолетних детей (воспитывает детей один). В налоговом периоде Соколов И.А. получил следующие доходы:
• Зарплата – 8 тыс. руб. в месяц
• Премия 20 % от зарплаты в месяц.
• Материальная помощь – 1 тыс. руб. в месяц.
• Подарок стоимостью 5 тыс. руб. в июле
В налоговом периоде перечислено детскому дому 45 тыс. руб.
Необходимо определить: налоговую базу по НДФЛ, размер социальных и стандартных вычетов, сумму налога к возврату из бюджета (к доплате).
Решение.
Стандартные налоговые вычеты предоставляется на самого работника в размере 400 руб. за каждый месяц налогового периода и действует до месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода, превысил 40 тыс. руб. и на детей в возрасте до 18 лет и детей, являющихся студентами очной формы обучения до 24 лет в размере 1000 руб. на каждого ребенка. Данный вычет действует до месяца, в котором доход нарастающим итогом с начала налогового периода превысил 280 тыс. руб.
Стандартный вычет в размере 400 руб. представляется за январь - апрель, так как в мае совокупный доход превысит 40 тыс. руб. [(8 + 1,6) * 4].
Вычет за 4 месяца составит 1600 руб. (400 * 4).
Соколов И.А. воспитывает 2-х детей один, следовательно, стандартные вычеты на детей представляются в двойном размере. Вычет составит (1000 * 2 * 2 * 12) = 48000 руб.
Всего стандартных вычетов – 1600 + 48000 = 49,6 тыс. руб.
Налоговая база по налогу на доходы с физических лиц за налоговый период составила 74,6 тыс. руб. (8 * 12 + 1,6 * 12 + (1 * 12) - 4 + 5 - 4) – 49,6.
НДФЛ = 74,6 * 13% = 9,7 тыс. руб.
Так как Соколов И.А. в налоговом периоде перечислил детскому дому 45 тыс. руб., то согласно Налогового кодекса, главы 23 он имеет право на получение социального вычета в размере перечисленных сумм, но не более 25%, полученного дохода в данном налоговом периоде.
Доход, полученный в данном налоговом периоде 8 * 12 + 1,6 * 12 + 1 * 12 + 5 = 132,2 тыс. руб.
132,2 тыс. руб. * 25% = 33 тыс. руб.
Следовательно, социальный вычет составит 33 тыс. руб.
Налоговая база по налогу на доходы с физических лиц за налоговый период с учетом социального вычета составила 41,6 тыс. руб. (8 * 12 + 1,6 * 12 + (1 * 12) - 4 + 5 - 4 – 49,6 – 33).
НДФЛ = 41,6 *13% = 5,4 тыс. руб.
Сумма налога к возврату из бюджета составит 4,3 тыс. руб. (9,7 – 5,4).
Вид работы: 
