Содержание
Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя следующие данные и учитывая
Произвести расчеты организации с бюджетом по НДС, используя следующие данные и учитывая действующую ставку НДС как по закупленным ТМЦ, так и по реализуемой продукции.
Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на добавленную стоимость, используя положения главы 21 Налогового кодекса РФ.
Для определения суммы платежа в бюджет необходимо определить сумму НДС, полученную при реализации продукции, а также сумму НДС, уплаченную поставщикам ТМЦ и услуг.
Порядок расчета следующий:
1. Налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей (заказчиков) за реализованные им товары, работы, услуги собственного производства (НДС пол), руб.:
НДСпол= Ор * Сндс/ 100 %, (7)
где Ор — объем реализации продукции, товаров, работ, услуг, материалов без учета НДС руб.;
СНДС— ставка НДС, %.
Объем реализации находиться по формуле
Ор=Т×n,
Стоиомость в оптовых ценах
Т=С×r +C,
где Т-стоимость изделия в оптовых ценах,
С –полная себестоимость продукции,
r-рентабельность, n-количество.
Т=0,25×1830+1830=2287,5р.
Ор=2287,5×20500=46863750 р.
НДСпол=0,18×46863750р.
2. НДС, уплаченный поставщикам, определяется как сумма НДС, уплаченная поставщикам ТМЦ. При этом необходимо учесть, что по оприходованным материалам
НДС упл= Ст опл * Сндс/ 100 %, (8)
где Ст опл— стоимость оплаченных материалов без учета НДС, а по основным средствам НДС принимается к возмещению только после принятия их к учету. В случаях, когда сумма НДС входит в стоимость, величина НДС определяется как:
НДС упл= Стос* Сндс/ (100 + Сндс), (9)
где Стос— стоимость принятых к учету основных средств.
НДС упл= Ст опл * Сндс/ 100 %= 11254500×0,18=2025810 р.
НДС упл= Стос* Сндс/ (100 + Сндс)= (1022850×18)/(100+18)=156027р.
3. Налог на добавленную стоимость, уплачиваемый юридическим лицом в бюджет, руб.:
НДСбюд=НДСпол-НДСупл, (10)
где: НДСпол— налог на добавленную стоимость, полученный от покупателей за реализованные им продукцию, товары, работы, услуги, основные средства, материалы, нематериальные активы и др., руб.;
НДСупл— налог на добавленную стоимость, уплаченный поставщикам за приобретенные у них материалы, товары, работы, услуги, стоимость которых относится на издержки производства и обращения и основные средства, принятые к учету, руб.
НДСбюд=8440875-2025810-156027=6259038р.
Вид работы: 
