Содержание
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года
Рассчитать сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за 1 квартал текущего года, величину налога на прибыль и сумму чистой прибыли, остающуюся в распоряжении предприятия.
Для выполнения задания необходимо изучить правила исчисления налога на имущество предприятия и налога на прибыль предприятия.
Налоговый Кодекс РФ устанавливает определенные льготы по налогу на имущество. Так, от налогообложения освобождаются объекты социально-культурной сферы, здравоохранения и социального обеспечения.
Максимально допустимая ставка по налогу на имущество 2,2 %, по налогу на прибыль — 20 %.
Следует знать, что налог на имущество предприятия относят на уменьшение финансового результата. В бухгалтерской отчетности сумма налога на имущество отражается в форме № 2 в составе операционных расходов.
Расчеты выполняют в такой последовательности:
1. Устанавливается стоимость имущества, облагаемая налогом. Для этого из стоимости основных средств вычитают стоимость объекта здравоохранения.
2. Для целей налогообложения определяется среднегодовая стоимость имущества предприятия.
Расчет среднегодовой стоимости производится следующим образом: суммируется стоимость облагаемого имущества по состоянию на 1-е число каждого месяца налогового периода и на 1-е число месяца, следующего за налоговым периодом; полученная сумма делится на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу:
Ссг= (1/2С на 01.01 года n + С на 01.04 года n +
+ С на 01.07 года n +…+ С на 01.10 года n +
+1/2С на 01.01 года n+1)/ 4. (1)
Ссг=(9621+8902+10801+9014)/4=7381,3 р.
3. Сумма налога на имущество, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением среднегодовой стоимости имущества на процентную ставку налога на имущество по формуле:
Ни = СсгКи / 100 %, (2)
где Ссг—среднегодовая стоимость имущества за отчетный период, руб.;
Ки — ставка налога на имущество, %.
Ни=7381,3×2,2/100=162,3 р.
4. Сумма прибыли от продажи продукции устанавливается как разность между выручкой от продажи (Вр) (без учета налога на добавленную стоимость) и себестоимостью реализованной продукции (Ср) по формуле:
Пр = Вр – Ср. (3)
Пр=23458-18264=5194 р.
5. Рассчитаем прибыль до налогообложения (Пн) путем вычитания из суммы прибыли от продажи продукции величины налога на имущество:
Пн = Пр – Ни. (4)
Пн=5197-162,3=5031,7
6. Сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет, определяется умножением величины прибыли до налогообложения на процентную ставку налога на прибыль по формуле:
Нп = Пн Сп / 100 %, (5)
где Сп — ставка налога на прибыль 20 %.
Нп= 5031,7×0,2=1006,34 р.
7. Определим размер прибыли (Пч), остающейся в распоряжении предприятия (чистую прибыль), как разность между суммой прибыли до налогообложения и величиной налога на прибыль:
Пч = Пн – Нп.(6)
Пч= 5031,7-1006,34=4025,36 р.
Вид работы: 
