Содержание
Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли. В мае организация
Столичная организация начисляет налог на прибыль ежемесячно по фактической прибыли. В мае организация создала в Московской области обособленное подразделение.
Остаточная стоимость основных средств, переданных филиалу, составляет: на 1 июня – 850 000 руб., на 1 июля – 800 000 руб., на 1 августа – 830 000 руб., на 1 сентября – 780 000 руб. Среднесписочная численность работников подразделения составляет 6 чел.
Деятельность организации в целом за 8 месяцев года характеризуется следующими показателями: сумма налогооблагаемой прибыли составляет 1 350 000 руб., средняя остаточная стоимость амортизируемого имущества – 5 250 000 руб., среднесписочная стоимость работников – 32 чел.
Региональная ставка налога на прибыль организации в Московской области установлена в размере 17,5%.
Задание: определить сумму налога на прибыль, которую нужно перечислить в бюджет Московской области за 8 месяцев.
Решение:
Нормативные документы: Глава 25 НК РФ.
Согласно п.2 статьи 288 НК РФ.
Уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований, производятся налогоплательщиками – российскими организациями по месту прохождения организации, а также по месту нахождения каждого из обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников (расходов на оплату труда) и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников (расходах на оплату труда) и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи 257 настоящего Кодекса, в целом налогоплательщику.
Y1=n/m, где n – среднесписочная численность работников подразделения, m – среднесписочная численности работников всей организации.
Y2=i/j, где i – средняя стоимость амортизируемого имущества филиала, j – стоимость амортизируемого имущества всей организации.
Y прибыли = (Y1+Y2)/2
Y1=0,1875
Y2=815 000 / 5 250 000 = 0,1552
i= (850 000+ 800 000+830 000+ 780 000)/4 = 815 000 руб.
Y прибыли = 0,17135
Прибыль филиала = Y прибыли * прибыль организации
= 0,17135*1 350 000 = 231 322,5 руб. за 8 месяцев.
Сумма налога на прибыль = Прибыль филиала * 17,5%
= 231 322,5 * 0,175 = 40481,4375 ≈ 40 481 руб.
Ответ: Сумма налога на прибыль которую нужно перечислить в бюджет Московской области составляет 40 481 рубль.
Вид работы: 
