Содержание
В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а расходы - 600 тыс. руб
325. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, продал квартиру
в Н.Новгороде, принадлежавшую ему на праве собственности четыре года, за 3 млн. руб.
Налоговый орган, получив от Росреестра информацию о данной сделке, предложил
гражданину представить налоговую декларацию по НДФЛ. Требование налогового органа:
++ Ответ:3. не соответствует закону, поскольку в рассматриваемой ситуации гражданин не обязан
представить декларацию и не должен уплатить НДФЛ с дохода от продажи квартиры.
Ключ: Как следует из п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется
налогоплательщиками, указанными в ст. 227, 227.1 и 228 НК РФ. В соответствии с п. 17.1
ст. 217 НК РФ не облагаются НДФЛ доходы, получаемые физическими лицами,
являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от
продажи квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более.
326. Гражданин РФ, проживающий в России и работающий по трудовому договору, оплатил за
своего 20–летнего сына обучение в ВУЗе в сумме 100 тыс. руб. за год. Отметьте правильное
утверждение:
++ Ответ:2. гражданин имеет право уменьшить свои облагаемые НДФЛ доходы за указанный год на
50 тыс. руб.
Ключ: В силу подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ такой налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение
социального налогового вычета в сумме, уплаченной за обучение своих детей в возрасте
до 24 лет, – в размере фактически произведенных расходов на это обучение, но не более
327. Индивидуальный предприниматель, применяющий общую систему налогообложения,
приобрел товар за 59000 руб. (в т.ч. НДС - 9000 руб.), и в том же году продал его за 118000 руб.
(в т.ч. НДС - 18000 руб.). Иных доходов, облагаемых НДФЛ, предприниматель не получал;
применимы только профессиональные налоговые вычеты. НДФЛ по итогам года подлежит
уплате в сумме:
++ Ответ:3. 6500 руб.
Ключ: В силу подп. 2 п. 1 ст. 248 НК РФ при определении доходов из них исключаются суммы
косвенных налогов. Следовательно, облагаемый НДФЛ доход составит 100000 руб. (без
НДС). В п. 1 ст. 221, ст. 254 НК РФ установлено, что индивидуальные предприниматели
имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически
произведенных ими и документально подтвержденных расходов, непосредственно
связанных с извлечением доходов. Как следует из п. 19 ст. 270 НК РФ, при определении
налоговой базы не учитываются расходы в виде косвенных налогов. Таким образом,
328. Облагается ли НДФЛ доход в виде квартиры, полученной по наследству?
++ Ответ:3. не облагается.
Ключ: В соответствии с п. 18 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ (освобождаются
от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от
физических лиц в порядке наследования, за исключением вознаграждения, выплачиваемого
наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а
329. Облагается ли НДФЛ доход в виде автомобиля, полученного в дар, если даритель не является
родственником одаряемого?
++ Ответ:2. облагается в полном объеме.
Ключ: В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат налогообложению НДФЛ
(освобождаются от налогообложения) доходы в денежной и натуральной формах,
получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения
недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не
предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения,
330. Прибыль, в соответствии с гл. 25 НК РФ для российских организаций в общем случае
определяется, как:
++ Ответ:1. полученные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов.
Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками
консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные
331. В случае если доходы организации по итогам налогового периода составляют 500 тыс. руб., а
расходы - 600 тыс. руб., то имеет место:
++ Ответ:3. убыток в сумме 100 тыс. руб.
Ключ: На основании ст. 247 НК РФ для российских организаций, не являющихся участниками
консолидированной группы налогоплательщиков, прибылью признаются полученные
332. Для целей налога на прибыль организаций все доходы подразделяются в НК РФ на:
++ Ответ:3. доходы от реализации и внереализационные доходы.
Ключ: В силу п. 1 ст. 248 НК РФ к доходам в целях гл. 25 НК РФ относятся: 1) доходы от
реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав (далее - доходы от реализации);
333. Доход от реализации товаров (работ, услуг) для целей налога на прибыль организаций
определяется в гл. 25 НК РФ, как:
++ Ответ:3. выручка от реализации товаров (работ, услуг).
Ключ: В соответствии с п. 1, 2 ст. 249 НК РФ в целях гл. 25 НК РФ доходом от реализации
признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства,
так и ранее приобретенных. Выручка от реализации определяется исходя из всех
поступлений, связанных с расчетами за реализованные товары (работы, услуги),
334. Примером внереализационного дохода для целей налога на прибыль организаций является:
++ Ответ:2. безвозмездно полученное имущество (работы, услуги).
Ключ: Как следует из п. 8 ст. 250 НК РФ внереализационными доходами налогоплательщика
признаются, в частности, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (работ,
Вид работы: 
