Содержание
В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской деятельности, облагаемый НДФЛ
303. Акциз является:
++ Ответ:1. федеральным налогом.
Ключ: В силу ст. 13 НК РФ акциз является федеральным налогом.
304. Акциз может быть квалифицирован, как:
++ Ответ:2. косвенный налог.
Ключ: Косвенный характер акциза отражен, в частности, в п. 1 ст. 198 НК РФ: налогоплательщик,
осуществляющий операции, признаваемые объектом налогообложения акцизом (в основном
- реализация произведенных подакцизных товаров), обязан предъявить к оплате
покупателю подакцизных товаров соответствующую сумму акциза. В силу того, что для
305. Подакцизным товаром является:
++ Ответ:2. моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
Ключ: В силу ст. 181 НК РФ из числа приведенных примеров подакцизным товаром являются
только моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей.
306. Подакцизные работы:
++ Ответ:3. в РФ не предусмотрены.
Ключ: В ст. 181 НК РФ в качестве подакцизных предусмотрены только отдельные виды товаров,
307. Физические лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления:
++ Ответ:3. в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22 НК РФ "Акцизы", не участвуют.
Ключ: В гл. 22 НК РФ "Акцизы" в числе обязанных (управомоченных) лиц не указаны физические
лица, приобретающие подакцизные товары для собственного потребления.
Соответственно, они не участвуют в налоговых правоотношениях, урегулированных гл. 22
308. В соответствии с НК РФ налогоплательщиками акциза, по общему правилу, являются:
++ Ответ:1. производители подакцизных товаров, реализующие их.
Ключ: В силу п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения акцизом признается реализация на
территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров.
309. ОАО, производящее подакцизный товар (алкогольную продукцию), реализовало его оптовому
покупателю - ООО, которое, в свою очередь, осуществило его дальнейшую реализацию с
наценкой. Кто в данном случае является плательщиком акциза с точки зрения НК РФ?
++ Ответ:1. ОАО.
Ключ: В силу п. 1 ст. 182 НК РФ объектом налогообложения акцизом признается реализация на
территории РФ лицами произведенных ими подакцизных товаров. Соответственно,
310. Ставки акциза:
++ Ответ:1. установлены в НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 53 НК РФ налоговые ставки по федеральным налогам (в том
числе по акцизу) устанавливаются только в НК РФ. Ставки акциза установлены в ст. 193 НК
РФ (в т.ч. на 2015 год на сигары – 128 руб./шт., на автомобили легковые с мощностью
311. Исходя из ст. 193 НК РФ ставка акциза на водку на 2015 год установлена в размере 500 руб. за
1 л безводного этилового спирта. Крепость водки составляет 40 %. Какая сумма акциза
подлежит включению производителем в цену бутылки водки емкостью 0,5 л?
++ Ответ:2. 100,0 руб.
Ключ: Если производится и реализуется водка крепостью 40 % в бутылках емкостью 0,5 л, то в
каждой бутылке содержится 0,2 л безводного этилового спирта. Соответственно, на каждую
312. Производитель подакцизного товара, реализующий его, в общем случае обязан уплачивать:
++ Ответ:3. как НДС, так и акциз.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признается
реализация товаров (работ, услуг) на территории РФ. В силу п. 1 ст. 182 НК РФ объектом
налогообложения акцизом признается реализация на территории РФ лицами
произведенных ими подакцизных товаров. Следовательно, производитель подакцизного
313. В магазине в бутылках по 0,5 л продается водка (250 руб. за бутылку, крепость 40 %) и коньяк
(10 тыс. руб. за бутылку, крепость 40 %), произведенные в России в одно время. Отметьте
правильное утверждение.
++ Ответ:1. в цене обоих алкогольных напитков акциз составляет одинаковую сумму, а НДС
составляет одинаковый процент от цены.
Ключ: Сумма акциза, включенная производителем в стоимость подакцизного товара, в цепочке
последующих перепродаж не изменяется (например – в каждой бутылке водки (коньяка),
произведенной и реализованной им в 2015 году, будет 100 руб. акциза независимо от
стадии реализации). Как коньяк, так и водка являются подакцизными товарами, реализация
314. НДФЛ является:
++ Ответ:1. федеральным налогом.
Ключ: В силу ст. 13 НК РФ налог на доходы физических лиц является федеральным налогом.
315. НДФЛ может быть охарактеризован, как:
++ Ответ:1. прямой налог.
Ключ: Поскольку НДФЛ, в силу положений гл. 23 НК РФ, уплачивается в связи с получением
дохода, он не является ни косвенным, ни поимущественным налогом.
316. В случае если доход индивидуального предпринимателя от предпринимательской
деятельности, облагаемый НДФЛ по ставке 13 %, меньше суммы вычетов, то:
++ Ответ:1. НДФЛ не уплачивается.
Ключ: В соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде
окажется больше суммы доходов, подлежащих налогообложению за этот же налоговый
период по налоговой ставке 13 %, то применительно к этому налоговому периоду
налоговая база принимается равной нулю. Соответственно, в таком случае НДФЛ не