Содержание
Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов
65. Может ли физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности,
являться налогоплательщиком НДФЛ?
++ Ответ:1. может, при получении налогооблагаемого дохода и отсутствии (недостаточности)
Ключ: Физическое лицо, не осуществляющее предпринимательской деятельности, в частности,
является налогоплательщиком НДФЛ при получении налогооблагаемого дохода (например -
от трудовой деятельности) и отсутствии (недостаточности) вычетов (гл. 23 НК РФ).
66. Может ли годовалый младенец стать налогоплательщиком?
++ Ответ:2. может, если приобретет обязанность по уплате конкретного налога путем действий
своих представителей.
Ключ: Исходя из ст. 19, п. 2 ст. 11 НК РФ для появления у физического лица статуса
налогоплательщика возраст не имеет значения. Например, в определении КС РФ от
27.01.2011 № 25-О-О разъяснено, что нормы гл. 23 НК РФ в равной мере применяются ко
всем физическим лицам независимо от их возраста. Обязанность по уплате конкретного
налога может быть приобретена младенцем путем действий его представителей (гл. 4 НК
РФ). Так, если родители, действуя от имени ребенка, приобретут (приватизируют) на него
67. В качестве основного права налогоплательщика можно указать:
++ Ответ:1. право на информацию об условиях налогообложения, правах и обязанностях
участников налоговых правоотношений.
Ключ: Из числа перечисленных прав, очевидно, важнейшим является право на информацию об
условиях налогообложения, правах и обязанностях участников налоговых правоотношений
(прочие права невозможно реализовать в отсутствие информации). В частности, все акты
законодательства о налогах в силу ст. 15 Конституции РФ должны быть официально
опубликованы для всеобщего сведения. Каждое лицо имеет право точно знать, какие
налоговые обязательства у него возникнут и в каком случае. Кроме того, информация по
68. Налогоплательщики в соответствии с НК РФ имеют право:
++ Ответ:2. использовать налоговые льготы при наличии оснований и в порядке, установленном
законодательством о налогах и сборах.
Ключ: В силу подп. 3 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право использовать налоговые
льготы при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и
сборах. Дополнительные платежи за несвоевременный возврат (зачет) излишне
уплаченных (взысканных) налогов именуются "проценты" (ст. 78, 79 НК РФ). В силу подп. 14
п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщики имеют право на возмещение в полном объеме
69. Права налогоплательщиков:
++ Ответ:2. предусмотрены как в первой, так и во второй части НК РФ.
Ключ: В ст. 21 НК РФ содержится открытый перечень прав налогоплательщиков (п. 2 -
налогоплательщики имеют также иные права, установленные НК РФ и другими актами
законодательства о налогах и сборах). Другие права регламентированы как в первой части
НК РФ (п. 4 ст. 58 НК РФ - налогоплательщики могут уплатить налог в наличной или в
безналичной форме), так и во второй части НК РФ (гл. 26.2 НК РФ - некоторые
70. Налоговую тайну в соответствии с НК РФ составляют:
++ Ответ:2. любые полученные налоговым органом, органами внутренних дел, следственными
органами, органом государственного внебюджетного фонда и таможенным органом
сведения о налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ.
Ключ: В соответствии с п. 1 ст. 102 НК РФ налоговую тайну составляют любые полученные
налоговым органом, органами внутренних дел, следственными органами, органом
государственного внебюджетного фонда и таможенным органом сведения о
налогоплательщике, за исключением сведений, прямо указанных в НК РФ (в т.ч. о
71. Налогоплательщик имеет право получить информацию о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов:
++ Ответ:1. бесплатно, от налогового органа по месту учета.
Ключ: В силу подп. 1 п. 1 ст. 21 НК РФ налогоплательщик имеет право получать от налоговых
органов по месту учета бесплатную информацию (в т.ч. в письменной форме) о
действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в
соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и
72. Обязанности налогоплательщика:
++ Ответ:1. в общем виде урегулированы в ст. 23 НК РФ, но регламентируются и в иных положениях
законодательства о налогах.
Ключ: В ст. 23 НК РФ содержится открытый перечень обязанностей налогоплательщиков (подп. 9
п. 1 ст. 23 НК РФ: налогоплательщики обязаны нести иные обязанности, предусмотренные
законодательством о налогах и сборах). Ряд обязанностей установлен в первой части НК
РФ (п. 1 ст. 52 НК РФ - налогоплательщик, по общему правилу, обязан самостоятельно
исчислить сумму налога), а также во второй части НК РФ (в силу п. 3 ст. 168 НК РФ при
реализации товаров (работ, услуг), налогоплательщик НДС выставляет покупателю