Содержание
Определить: 1. выработку на 1 м торговой площади за 1 час работы в рублях в прошлом и отчетном году
Проанализировать влияние факторов на объем продаж:
Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение
1. Объем продаж, тыс. руб. 24 562 27 629 3 067
2. Торговая площадь, м 363 395 32
3. Количество рабочих дней за год 322 305 -17
4. Количество отработанных за день часов 9 10 1
5. Выработка на 1 м торговой площади за 1 час работы, руб. 23,35 22,93 -0,42
Определить:
1. выработку на 1 м торговой площади за 1 час работы в рублях в прошлом и отчетном году;
2. изменение показателей в отчетном году по сравнению с прошлым;
3. влияние на изменение объема продаж изменения торговой площади, количества отработанных дней и часов в году и выработки, используя метод цепной подстановки;
4. проанализировать полученные результаты и написать выводы.
Решение:
Выработку на 1 м торговой площади в рублях определим по формуле:
В = ОП / ТП, где
В – выработка на 1 м торговой площади,
ОП – объем продаж,
ТП – торговая площадь.
В прошлом году Впр = 24 562 / 363 = 67 663,91 руб.
В отчетном году Вотч = 27 629 / 395 = 69 946,84 руб.
Рассчитаем фонд рабочего времени (ФРВ) в прошедшем и отчетном годах по формуле:
ФРВ = N*Д, где
ФРВ – фонд рабочего времени;
N – количество рабочих дней;
Д – средняя продолжительность рабочего дня.
ФРВпр = 9*322 = 2 898 часов.
ФРВотч = 10*305 = 3 050 часов.
Выработка на 1 м торговой площади за 1 час работы в рублях = В / ФРВ
В прошлом году Впр (на 1 час) = 67 663,91 / 2 898 = 23,35 руб.
В отчетном году Вотч (на 1 час) = 69 946,84 / 3 050 = 22,93 руб.
Показатели Прошлый год Отчетный год Отклонение
1. Объем продаж, тыс. руб. 24 562 27 629 3 067
2. Торговая площадь, м 363 395 32
3. Количество рабочих дней за год 322 305 -17
4. Количество отработанных за день часов 9 10 1
5. Выработка на 1 м торговой площади за 1 час работы, руб. 23,35 22,93 -0,42
Факторная модель:
ОП = ТП*Кдн*Кчас*В, где
ОП – объем продаж,
ТП – торговая площадь,
Кдн – количество рабочих дней за год
Кчас – количество отработанных за день часов
В – выработка на 1 м торговой площади за 1 час работы
Оценим изменение за счет изменения факторов:
1. Изменение торговой площади:
ΔОП(ТП) = ΔТП*Кднпр*Кчаспр*Впр
ΔОП(ТП) = 32*322*9*23,35 = 2 165,2 тыс.руб.
2. Изменение количества рабочих дней за год:
ΔОП(Кдн) = ТПотч*ΔКдн*Кчаспр*Впр
ΔОП(Кдн) = 395*(-17)*9*23,35 = -1 411,1 тыс.руб.
3. Изменение продолжительности рабочего дня:
ΔОП(Кчас) = ТПотч*Кднотч*ΔКчас*Впр =
ΔОП(Кчас) = 395*305*1*23,35 = 2 812,9 тыс. руб.
4. Изменение выработки на 1 м торговой площади за 1 час работы:
ΔОП(В) = ТПотч*Кднотч*Кчасотч*ΔВ
ΔОП(В) = 395*305*10*(-0,42) = -500,1 тыс.руб.
Итог: 2 165,2 – 1 411,1 + 2 812,9 – 500,1 = 3 067 тыс. руб., что полностью совпадает с исходными данными.
Вывод:
Таким образом, оборот розничной торговли вырос на 3 067 тыс.руб., в том числе:
за счет роста торговой площади на 32м товарооборот вырос на 2 165,2 тыс.руб;
вследствие уменьшения количества рабочих дней на 17 дней товарооборот снизился на 1 411,1 тыс. руб.;
из-за роста средней продолжительности рабочего дня на 1 час товарооборот вырос на 2 812,9 тыс. руб.;
из-за снижения выработки на 1 м торговой площади за 1 час работы товарооборот снизился на 500,1 тыс.руб..