Содержание
Руководитель предприятия по производству безалкогольных напитков прогнозирует финансовый
Вариант 1
Руководитель предприятия по производству безалкогольных напитков прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 5350 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 18 руб., а средняя цена реализации продукции - 23 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 8 % и постоянных затрат - на 4 %, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 10 %. По результатам экспертного опроса объем продаж, составит: минимальный - 880 500 единиц, максимальный - 1 010 000 единиц, наиболее вероятный объем продаж - 960 500 единиц. Необходимо определить маржинальный доход на единицу продукции, точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль/убыток при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж.
Вариант 2
Руководитель предприятия по производству канцтоваров прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 2350 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 17 руб., а средняя цена реализации продукции - 21 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 5 % и постоянных затрат - на 3 %, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 6 %. По результатам экспертного опроса объем продаж, составит: минимальный - 540 000 единиц, максимальный - 570 000 единиц, наиболее вероятный объем продаж - 560 500 единиц. Необходимо определить маржинальный доход на единицу продукции, точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль/убыток при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж.
====
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ:
Руководитель предприятия по производству хлебо-булочных изделий прогнозирует финансовый результат на следующий месяц. Постоянные затраты в предыдущем месяце составили 1450 тыс. руб., переменные затраты за единицу продукции - 7 руб., а средняя цена реализации продукции - 12 руб. В следующем месяце ожидается рост переменных затрат на 10 % и постоянных затрат - на 5 %, связанный с повышением заработной платы персонала. Цену планируется поднять на 7 %. По результатам экспертного опроса объем продаж, составит: минимальный - 280 500 единиц, максимальный - 340 000 единиц, наиболее вероятный объем продаж - 320 500 единиц. Необходимо определить маржинальный доход на единицу продукции, точку безубыточности в натуральном и стоимостном выражении, прибыль/убыток при минимальном, максимальном и наиболее вероятном объеме продаж.
ПРИМЕР РЕШЕНИЯ:
Определим переменные и постоянные затраты, а также цену реализации на следующий год с учетом роста:
- переменные затраты: 7 • 1,1 =7,7 руб.;
- постоянные затраты: 145 000 -1,05 = 1 522 500 руб.;
- цена реализации: 12 + 12 • 1,07 = 12,84 руб. Маржинальный доход на единицу продукции определяется как
разница между ценой единицы продукции и переменными затратами на единицу продукции: 12,84 - 7,7 = 5,14 руб.
Определим точку безубыточности в натуральном выражении. Для этого разделим совокупные постоянные издержки на маржинальный доход единицы продукции: 1 522 500 / 5,14 = 296 206 единиц продукции.
Рассчитаем точку безубыточности в стоимостном выражении. Для этого точку безубыточности в натуральном выражении умножим на цену реализации: 296 206 • 12,84 = 3 803 285 руб.
Определим финансовый результат деятельности компании при различных объемах продаж:
• при минимальном объёме продаж:
12,84 • 280 500 - (1 522 500 + 7,7 • 280 500) = -80 730 руб.;
• при максимальном объёме продаж:
12,84 • 340 000 - (1 522 500 + 7,7 • 340 000) = 225 100 руб.;
• при наиболее вероятном объёме:
12,84 • 320 500 - (1 522 500 7,7 • 320 500) = 124 870 руб.