Содержание
За последний квартал предыдущего года торговая фирма «Фиалка» имеет выручку от реализации
За последний квартал предыдущего года торговая фирма «Фиалка» имеет выручку от реализации 54000 руб. На следующий квартал планируется увеличить объем реализации так, как это указано в табл. 1. Причем, половину продаж намечается продавать на условиях месячного кредита. При этом переменные издержки изменяются прямо пропорционально. Налог на прибыль составляет 30%, НДС - 20%.
Составьте годовой отчет по прибыли баланс в качестве основы для последующего анализа рентабельности и доходности фирмы.
Рассчитайте ключевые индикаторы для описания рентабельности и доходности.
Примечание: при составлении документов используйте формы балансов и отчета о прибыли и убытках представленные в приложении.
В таблице 1 следующие отчетные показатели:
Таблица 1
Отчетные данные за квартал
Наименование
Вар.3
Рост выручки от реализации +15%
Издержки на приобретение товара 33000
Прочие внешние издержки
- из них переменные 5600 500
Издержки на содержание персонала
- из них переменные 7200 100
Амортизация основного капитала 280
Издержки по выплате процентов 1500
На 31 декабря предыдущего года известно следующее
Наименование
(руб)
Оборудование (полная первоначальная стоимость) 33000
Товарные запасы 5600
Дебиторская задолженность 500
Денежные средства 7200
Собственный капитал 100
Краткосрочный кредит 280
НДС и проч. 1500
Решение.
Расчет основных показателей:
Выручка от реализации = 54000*1,15 = 62100 руб.
Себестоимость = 33000*1,15 = 37950
Валовая прибыль = Выручка от реализации – Себестоимость =
= 62100 – 37950 = 24150 руб.
Постоянные издержки = Издержки прошлого года – Переменные издержки прошлого года = 5600 – 500 = 5100 руб.
Издержки = Постоянные издержки + Переменные издержки =
= 5100 + 500*1,15 = 5675 руб.
Постоянные издержки на содержание персонала = Издержки на содержание персонала прошлого года – Переменные издержки на содержание персонала прошлого года = 7200 – 100 = 7100 руб.
Издержки на содержание персонала = Постоянные издержки на содержание персонала + Переменные издержки на содержание персонала =
= 7100 + 100*1,15 = 7215 руб.
Прибыль от продаж = Валовая прибыль - Коммерческие расходы – Управлен-ческие расходы = 24150 - 5675 - 7215 = 11260 руб.
Предполагается, что поскольку половина продукции будет продаваться на условиях месячного кредита, то дебиторская задолженность вырастет на 62100*0,5*1/3 = 10350 руб., на которые предприятие возьмет краткосрочный кредит, который в итоге составит 24000 + 10350 = 34350 р. Соответственно проценты увеличатся пропорционально краткосрочному кредиту и составят 1500*34350/24000 = 2146,88 руб.
Чистая прибыль до налогообложения = Прибыль от продаж – Амортизация – Издержки по выплате процентов = 11260 - 280 - 2146,88 = 8833,12 руб.
Налог на прибыль = 0,3* Налогооблагаемая прибыль =
= 0,3*8833,12 = 2649,94 руб.
Чистая прибыль после налогообложения = Чистая прибыль до налогообложения – Налог на прибыль = 8833,12 - 2649,94 = 6183,18 руб.
БАЛАНС BALANCE SHEET
Наименование
Руб.
АКТИВ Assets
I.Внеоборотные активы 20000
Основной капитал 20000
II.Оборотные активы 57250
Готовая продукция 40000
Дебиторская задолженность .14250
Денежные средства 3000
Итого 77250
ПАССИВ Liabilities & equity
III.Капитал и резервы 42000
Собственный капитал 42000
IV.Долгосрочные займы -
V.Краткосрочные займы 35250
Краткосрочный кредит 34350
НДС и проч. 900
Итого 77250
СЧЕТ Прибылей и убытков PROFIT & LOSS
Чистая выручка 62100
Себестоимость 37950
Валовая прибыль 24150
Коммерческие расходы 5675
Управленческие расходы 7215
Прибыль от продаж 11260
Амортизация основного капитала 280
Налог на прибыль 2649,94
Плата за кредит 2407,95
Прибыль до уплаты налогов 8833,12
Прибыль после вычета налога (Чистая прибыль) 6183,18
Рассчитаем по чистой прибыли показатели рентабельности:
Рентабельность продаж
РП = Чистая прибыль/Себестоимость
Рентабельность капитала:
РК = Чистая прибыль/Валюта баланса
Рентабельность собственного капитала:
РСК = Чистая прибыль/Собственный капитал
Расчет:
РП = 6183,18 / 37950 = 0,163 или 16,3%
РК = 6183,18 / 77250 = 0,080 или 8,0%
РСК = 6183,18 / 42000 = 0,147 или 14,7%